关于印发《湖北汽车工业学院横向科研项目经费代理记账实施细则（试行）》的 通知

校属各单位：
《湖北汽车工业学院横向科研项目经费代理记账实施细则（试行）》经2017年3月17日校长办公会讨论通过，现印发给你们，请认真遵照执行。  

湖北汽车工业学院
2017年3月22日  

湖北汽车工业学院横向科研项目经费代理
记账实施细则（试行）

第一章  总  则
第一条  为规范学校横向科研项目经费代理记账工作，明确工作程序，完善管理制度，根据《湖北省省属高校院所横向科研项目经费管理暂行办法》《湖北省省属高校院所研发团队公司代理记账管理暂行办法》以及相关法律法规，进一步落实《湖北汽车工业学院横向科研项目管理实施细则》，制定本细则。
第二条  本细则所指横向科研项目经费是指学校通过对外开展科研活动承接的非财政拨款经费性质的科研项目经费。
第三条 横向科研项目经费记账坚持真实性、相关性原则，遵守国家税法规定，实行不同于财政资金的分类管理，落实横向科研项目经费使用自主权。  

第二章  职责与权限
第四条 学校各相关部门按照职责，分工负责、协调合作，共同完成横向科研项目经费记账工作。
科技处负责项目合同审查、合同履行检查、结题清算监督等工作。
财务处负责项目经费代理记账、会计报表、项目报表、会计档案等工作。
资产管理处负责项目经费购置移交到学校固定资产的验收工作。
档案馆负责项目会计档案的归档、保管、查询等工作。
第五条  项目负责人职责与权限
（一）负责项目经费使用管理，履行经费管理出纳职责，登记资金使用流水账，编制费用记账分类汇总表（见附件）。
（二）负责项目经费使用审批，对科研项目经费使用的真实性、合法性、相关性、有效性负责。
（三）负责项目经费结算工作，配合记账人员完成项目经费决算工作。
（四）负责科研项目验收工作，接受有关部门的监督、审计、检查。
第六条  财务处代理记账的职责与权限
（一）负责横向科研项目经费记账和原始凭证审核。
（二）负责横向科研项目经费增值税扣缴和申报，提供增值税发票。
（三）负责编制横向科研项目经费会计报表，编制项目序时明细报表及决算报表。
（四）负责会计档案的装订、移交工作。  

第三章  记账流程
第七条  横向科研项目经费代理记账基本工作流程
（一）项目经办人向财务处提供可用于抵扣的增值税专用发票（记账联、发票联），经会计审核后抵扣相应横向科研项目增值税销项税额。
（二）项目负责人提供合法、有效、完整的原始凭证及其附件，有关原始发票应由经办人员负责查证真伪。
（三）项目经办人整理报账单据，填制费用记账分类汇总表，证明人签字证明，项目负责人签字审批。
（四）项目经办人向财务处提交报账单据，经会计审核，填制记账凭证入账。  

第四章  记账管理
第八条  横向科研项目经费记账范围是指课题组成员在项目实施过程中，属于项目合同约定范围内的、与研究开发活动相关的、由项目经费支付的各项费用。
第九条  横向科研项目经费分类记账范围
（一）设备购置费是指在项目研究过程中购置或试制的仪器设备（专用设备单位价值1500元以上，一般设备单位价值1000元以上），对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。
（二）材料费是指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。材料费记账须提供明细清单。
（三）测试实验加工费是指在项目研究过程中支付给外单位（包括依托单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、实验、化验、计算及加工等费用。
（四）燃料动力费是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。
（五）差旅及外出参加会议费是指在项目研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。
差旅费开支范围、标准原则上参照学校差旅费有关规定执行，其中，交通费、住宿费标准由项目负责人自主确定。不同批次、不同项目的差旅及会议费分开；机票、火车票、客车票为非十堰起始地往返的，须附情况说明。
（六）会议费是指在项目研究过程中为了开展学术研讨、咨询以及协调项目研究工作等而发生的组织会议费用。记账时须提供会议通知、会议签到表。
（七）合作与交流费是指在项目研究过程中项目研究人员出国及赴港澳台、外国专家来华、港澳台专家来内地、校外专家来校工作的费用。
（八）出版/文献/信息传播/知识产权事务费是指在项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。
版面费记账时须附用稿缴费通知；打印、复印资料记账时附清单并加盖出票单位公章，清单内容包括打印复印的单价、份数以及总金额等，清单上加盖的公章须和发票公章一致；购置图书须附上图书购置清单并加盖经销商公章，清单包括书名、单价、数量及总金额；知识产权费记账时须提供专利授理通知书或专利授权证书。
（九）人员劳务费包括项目组成员的劳务性费用、外聘人员工资、以及参与研究学生的助研津贴和临时聘用人员的补助等费用。
支付学生助研金、签订劳动合同或协议（一年及以上需学校审核备案）的外聘人员（指没有工资性收入的人员）劳务费，发放到个人银行卡，记账时须提供发放明细表和支付证明。学生助研金每人每月不得超过2000元、劳务工资每月超过3500元的要提供完税凭证。
（十）评估咨询费是指在项目研究过程中支付给的审计、评估、咨询、评审以及培训讲座等费用。
专家咨询费标准，院士原则上不超过5000元/天，其他人员原则不超过3000元/天，记账时要提供完税凭证。
（十一）协作费是指在项目实施过程中发生的、委托合同方以外的第三方协作承担部分研究与开发工作需要支付的费用。协作费记账时需提供发票、相关合同（协议），合同（协议）需约定支付额度、支付方式、协作方名称、开户银行及账号信息。
（十二）招待费是指在项目研究过程中发生的接待费用，招待费记账须提供发票和事项说明，发票抬头为湖北汽车工业学院。
（十三）其他支出是指在项目研究过程中发生的除上述费用之外的其他相关支出，包括在科研过程中发生的办公费、通讯费、邮寄费、相关税费、设备维修费、租赁费、车辆修理费、保险费、燃油费等。
保险费记账时须提供保险人为课题组成员或所带学生的证明及投保发票；
租赁费记账时须提供租赁合同（协议）、租金支付凭证附件；
车辆修理费、保险费、燃油费必须为项目成员所拥有的车辆发生的费用，记账时须提供课题组成员车辆证明以及车辆维修、保险、加油结算清单。  

第五章  记账票据审核
第十条  横向科研经费实行分类汇总记账，根据科研活动开展情况，按要求填制记账单，经项目负责人、经办人、证明人等签字，汇总填制横向科研项目经费汇总表，提交代理记账会计审核记账。
第十一条 所有记账票据，必须业务内容真实、完整，金额计算正确，大小写相符，字迹和单位印章清晰，开票日期、单位全称、事项、金额、数量、单价及加盖单位印章等要素缺一不可，金额不得涂改。
第十二条 记账票据应当在业务发生后及时办理记账手续，超过两年的票据原则上不予记账。
第十三条  票据遗失的，需加盖出票单位发票专用章的记账联（或存根联）复印件，并出具书面说明，经证明人签字后方可记账；确实无法取得的，应出具书面说明，经证明人签字、项目负责人审批、记账会计审核后方可记账。
第十四条  为便于会计档案的保管和查阅，原始票据的粘贴范围应以粘贴单大小为界，紧靠粘贴单顶界和右界，从右往左横向依次粘贴，相邻票据间需留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。
第十五条  原始票据必须按不同类别分门别类进行粘贴，不能混合粘贴，不能将不同类别的费用粘贴在同一张粘贴单上。
差旅费记账，一次性出差的所有原始凭证必须一起记账，不得将出差的住宿费与交通费拆分记账。
第十六条  其他单次单项费用10万元（含10万元）以上的，记账时须附合同（协议）材料。  

第六章  记账会计报表
第十七条  每次项目记账后，代理记账会计须及时出具项目序时明细报表，如实反映本次记账金额和累计记账金额。
第十八条  项目通过验收结题后，项目负责人应在三个月内及时办理项目所有记账手续，完成记账项目核对工作，并配合完成项目决算工作。
第十九条  完成项目决算后，代理记账会计须及时出具项目决算报表，决算报表一式两份，一份项目负责人使用，一份由学校财务处作档案留存。
财务处要及时完成会计档案装订、移交工作。
第二十条  会计期间结束后，财务处及时出具记账会计报表和情况说明书，如实反映代理横向科研经费使用情况。  

第二十一条  项目团队不得借协作科研之名，将科研经费挪作他用，挤占、侵占科研经费。
第二十二条  项目负责人要切实履行项目合同，保证项目经费的真实有效使用，对自主使用经费的真实性、相关性、合规性承担经济与法律责任。
第二十三条  项目负责人应配合学校和相关政府部门检查，出现违反学校规定行为将按相关规定处理，违反税法等国家法律，按相关法律规定执行。
第二十四条  项目经费经办人、证明人须为学校职工或在校研究生。

第八章　附则
第二十五条  本细则由财务处负责解释。
第二十六条  本细则自印发之日起执行。  

附件：湖北汽车工业学院横向科研项目经费记账汇总表
 

附件：
湖北汽车工业学院横向科研项目经费记账汇总表  

横向科研项目编号及名称：
年      月     日               　　　　　　　 单位：元  

科研项目负责人：         经手人：      证明人：      记账会计：  

湖北汽车工业学院办公室     　　　　　　　　                  2017年3月22日印发